Hvor Er Du Beskattes On Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Hvordan Trumps-forslag kan påvirke dine skatter Et av de mange løftene President Trump gjorde gjennom hele kampanjen hans var å forenkle gjeldende skattekode. Dette har vært på republikanernes agenda for en stund, og nå med en republikansk president og flertallskraft i begge kongresshusene, håper de å gjøre noen endringer snart. Selv om Trump og House Republicans ikke er enige om alle foreslåtte skatteendringer, er de enige om at skattekoden er for stor, for komplisert og for tung for bedrifter og små bedrifter. Siden Trump ble valgt, har aksjemarkedet gått på rally, hovedsakelig basert på optimismen som lavere bedriftsskatt og deregulering vil stimulere økonomisk vekst. I tillegg til foreslått lavere bedriftsskatt, er de tre største endringene Trump foreslår for den enkelte skattekode. (For relatert lesing, se: Hvorfor Americas største kreditorer selger skattemyndighetene.) Reduser antall skattefester Vi har for øyeblikket sju marginale skattefester som varierer fra 10 til 39,6. Trump planlegger å redusere disse parentesene ned til tre. For giftepar innlevering i fellesskap, inntekt opp til 75.000 vil bli beskattet til 12, inntekt mellom 75,001 og 225,000 vil bli beskattet til 25, og alle inntekter over 225.000 vil bli skattlagt til 33. Selv om antall skatt parentes vil bli redusert, din skatt Ansvaret kan øke eller redusere avhengig av beløpet av skattepliktig inntekt. Oppheve Medicare Surtax, Hold Preferential Capital Gain og utbytte skattesatser Som en del av Affordable Care Act. Enhver nettoinvesteringsinntekt for et ektepar som legger sammen med justert bruttoinntekt (AGI) over 250 000, er underlagt en 3.8 Medicare-surtax. Trump planlegger å oppheve denne surtaxen samtidig som det sikres at kapitalgevinstene og kvalifisert utbytteskattesats forblir de samme. For øyeblikket beskattes kapitalgevinster og kvalifisert utbytte til tre forskjellige fortrinnsrenter. Hvis du faller i 10 eller 15 skattekonsollen, blir ikke dine kapitalgevinster og utbytte beskattet. Hvis du faller i skattebraketten 25, 28, 33 eller 35, er de beskattet ved 15. For de som er i toppbraketten på 39,6, er prisen 20. Trump foreslår å holde de samme tre preferanse skattesatsene med 0-rate for de i 12-braketten, 15-graden for de i 25-braketten, og 20-graden for de i 33 braketten. (For relatert lesing, se: Slik investerer du under Trumps Presidency.) Konsolidere standardavdrag og personlige unntak For øyeblikket er standardfradraget for et gift par arkivering i fellesskap 12.600. I tillegg til standardfradraget kan du kreve et fritak for deg selv og hvert medlem i din husstand som anses som avhengig. Hvert unntak er lik et 4.000 fradrag. Trumps forslag er å konsolidere standardfradrag og de personlige fritakene i en større standardavdrag verdt 30.000 for gifte par arkivering i fellesskap. Selv om dette kan hjelpe små familier som ikke spesifiserer fradrag, vil det skade større familier som spesifiserer. Akkurat som alt i personlig økonomi, vil din egen unike situasjon avgjøre om Trumps foreslåtte skatteplan vil øke eller redusere din personlige skatteplikt. Det er tøft å avgjøre hvilke Trumps-forslag som vil bli vedtatt som lov og enda vanskeligere å avgjøre hvor lenge det vil ta. Imidlertid er det viktig å holde forslagene i bakhodet mens du jobber med skatt og økonomi i løpet av det neste året. (For relatert lesing, se: Mellom-Amerika vil ikke dra nytte av så mye fra Trump.) (For mer fra denne forfatteren, se: Target Date Funds: Forstå fordelene med risiko.) Skatter på opsjonshandler Skattedag ligger rett rundt hjørnet, og for opsjonshandlere som betyr at du bedre får deg kjent med Schedule D i selvangivelsen. Dette er skjemaet hvor du rapporterer kapitalgevinster og - tap for året, og hvis du liker de fleste opsjonshandlere, har yoursquoll mange kortsiktige, og sannsynligvis noen langsiktige, gevinster og tap for å takle. Nå, før vi går videre, anbefaler jeg at alle som handler med alternativer, bruker en CPA eller skattemessig for å hjelpe til med å forberede sin retur. Ja, du kan bruke skattepreparasjonsprogramvare hvis du føler deg trygg på at yoursquove holdt god oversikt over alle handler i løpet av året, men hvis spørsmålene oppstår om en bestemt transaksjon, kan du bli igjen på egenhånd og prøver å dechiffrere svaret. Med en CPA eller skattemessig på din side, kan de fleste spørsmål være sannsynlig behandlet raskt og enkelt. Så, hvordan behandler du alternativer på selvangivelsen Vel, først, det er viktig om du er en opsjonshaver eller en opsjonsforfatter. Letrsquos starter med å se på hva skattebehandlingen og problemene er hvis du er en opsjonsinnehaver. Skatt for alternativ Kjøper Når du eier enten put - eller anropsalternativer, er det i hovedsak tre ting som kan skje. For det første kan alternativene dine utgå verdiløs, i hvilket tilfelle mengden penger du betalte for opsjonen, ville være et kapitalstap. Hvis det er et langsiktig opsjon som holdes i mer enn et år, vil tapet betraktes som et langsiktig kapitalstap snarere enn et kortsiktig tap. Den andre tingen som kan skje er at du kan selge alternativet ditt før utløpet, og forskjellen mellom prisen du betalte for alternativet og prisen du solgte den for, er fortjenesten eller tapet du må rapportere om dine skatter. Den tredje tingen som kan skje er at du kan utøve ditt put - eller anropsalternativ. Når det gjelder puts, kan du utøve alternativet ved å selge aksjene til forfatteren. I denne situasjonen vil du trekke kostnaden av putsettelsen fra salget, og din gevinst eller tap vil enten være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holdt de underliggende aksjene. Med anropsalternativer utøver du en samtale ved å kjøpe det angitte antall aksjer fra opsjonsforfatteren. Du legger deretter til kostnaden for anropsalternativet til prisen du betalte for aksjen, og det er kostnadsgrunnlaget. Så når du selger aksjen, vil gevinst eller tap være kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge du holder aksjene. Skatter for opsjonsforfattere Hvis du er en opsjonsforfatter, er reglene forskjellige, men de faller i utgangspunktet i to hovedkategorier. Først, hvis du skriver et alternativ og det alternativet utløper uutnyttet, blir premiebetalingen du mottok, en kortsiktig kapitalgevinst. For det andre, hvis du skriver et put - eller anropsalternativ, og det alternativet blir utøvet, behandles transaksjonene på følgende måte: I tilfelle av et puteringsalternativ thatrsquos utøves, som forfatteren av det, må du kjøpe den underliggende aksjen. Det betyr at du kan redusere kostnadsgrunnlaget for skattemessige formål med det beløpet du samlet for putsettet. Når det gjelder anropsalternativer, må du legge til premien som er samlet inn i det totale provenuet fra salget ditt, og gevinsten eller tapet blir behandlet på Schedule D i henhold til hvor lenge yoursquove holdt de underliggende aksjene. Nå er det mange flere hensyn når det gjelder alternativer og selvangivelsen, men som så mange problemer med skatter, må de behandles individuelt med tanke på ditt spesifikke skattebilde. Derfor anbefaler jeg sterkt å ansette en skattemessig profesjonell for å hjelpe deg, spesielt hvis dine opsjonshandler inkluderer straddles, sommerfugler, kondorer eller andre stillinger som du er sikker på, hvordan du skal regnskapsføre på det Schedule D. Topp 5 aksjer for gjenoppretting Med stigende inntjening, en sterk balanse og en kraftig ny produktlinje (alle til tross for lavkonjunkturen) disse fem aksjene er satt til å overgå markedet på kort sikt. Få navnene dine her. Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsgrad som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person.